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大事件]新大新材:国信证券股份有限公司关于公
时间:2021-09-16 06:36

  组申请文件的反馈意见,国信证券股份有限公司(以下简称“国信证券”或“独

  立财务顾问”)作为独立财务顾问机构,根据反馈问题进一步对相关问题核查,

  性贬值率对综合成新率,进而对评估值的影响;独立财务顾问同时核查了评估师

  从经济性贬值率、实体贬值率对资产(主要包括生产设备、厂房)测算尚可使用

  主要表现为运营中的设备利用率下降,甚至闲置,并由此引起设备的运营收益减

  少。外部条件造成的经济性贬值源自国内外,行业基础。各种各样的外部因素影

  增加、生产开工率不足、资产利用率降低的情况下,确实存在资产经济性贬值的

  需要通过对生产设备、建(构)筑物使用状况、技术经济状况综合考虑。即根据:

  使用率=已使用年限/(尚可使用年限+已使用年限)=(实体性贬值额+经济性

  部进入搅拌粉碎干燥室,对物料产生强烈的剪切、吹、旋转作用,物料受到离心、

  剪切、碰撞、摩擦而被微粒化,强化了传质传热。在XSG系列旋转闪蒸干燥机底

  部,较大较湿的颗粒团在搅拌器的作用下被机械破碎,湿含量较低、颗粒度较小

  的颗粒被旋转气流夹带上升,在上升过程中进一步干燥。由于气固两相作旋转流

  动,固相惯性大于气相,固气两相间的相对速度较大,强化两相间的传质传热,

  风与此以圆环状分布在筒体外周,从筒体底部狭缝以切线方向进入流化段形成旋

  转风场。环缝尺寸是直接影响干燥机工作状况的主要参数。倒锥体结构,可使热

  风流通截面自下而上不断变大,底部气速相对较大,上部气速相对较小,从而保

  粒子在干燥室高温区停留时间为最短,为防止物料在搅拌器作用下抛向四壁,粘

  结在四壁出现“结巴”现象,从而导致不能正常工作,搅拌齿上安装刮板,并与

  将颗粒较大、还没有干燥的物料分离挡下,以继续进行干燥,从而保证满足产品

  粒度分布窄、湿含量均匀一致的要求。分级器孔径大小和高度决定干品粒度,当

  故,该项设备重置全价=177,732.00×11=1,955,100.00(元)

  设备购置价(及运费)中包含的增值税=设备购置价/1.17×17%+设备购置价

  (构)筑物经济寿命年限和已使用年限,结合现场勘查、房屋建(构)筑物历年

  更新改造情况、维护状况等,综合确定实体性贬值率(额);通过对资产的经济

  状况(基准日近期实际使用生产能力、设计使用生产能力)进行充分分析,确定

  其经济性贬值率(额);根据经济性贬值率(额)、实体性贬值率(额),可以测

  算出资产尚可使用年限,从而得出综合成新率(尚可使用年限/(尚可使用年限+

  已使用年限)),进而分析得出房屋建(构)筑物的综合成新率,然后计算出其评

  备(仪器)使用情况(工程环境、保养、外观、开机率、完好率)的现场考察,查阅

  必要的设备(仪器)运行、事故、检修、性能考核等记录进行修正后,确定其实体

  性贬值率(额);通过对资产的经济状况(基准日近期实际使用生产能力、设计

  使用生产能力)进行充分分析,确定其经济性贬值率(额);根据经济性贬值率

  (额)、实体性贬值率(额),可以测算出资产尚可使用年限,从而得出综合成新

  率(尚可使用年限/(尚可使用年限+已使用年限)),进而分析得出生产型设备的

  售、关联采购价格与第三方或市场公允价格的比较。同时,独立财务顾问核查了

  易成新材关联交易相关管理制度,审阅了关联交易决策程序文件、决策记录文件;

  核查了易成新材关联交易披露的完整性;核查会计师对报告期内易成新材关联采

  格进行。2010年12月易成新材整体设立为股份公司以来,对规范关联交易进行

  了规范,2011年、2012年1-9月,易成新材除采购原材料、采购电力等生产经

  易成新材采购青海平煤中鑫太阳能新材料科技有限公司(以下简称“青海中鑫”)和海东地区贵强硅业科技有限公司(以下简称

  注*1:易成新材2011年3月22日收购海东贵强部分股权后,海东贵强成为关联方,2011年易成新材与海东贵强的交易金额为1.36亿元,其中成

  为关联方后发生的关联交易金额为1.17亿元,因此上表与财务报告附注存在差异,差异主要是由于财务报告附注中将成为关联方前的采购金额剔除。

  经独立财务顾问核查,报告期内公司向关联方采购的采购价格与向非关联方采购的价格保持一致。

  2011年向海东贵强采购绿块价格略低于非关联方,原因是:2011年下半年价格低时向贵强采购的量比价格高的量多引起的。

  报告期内,易成新材向中国平煤神马能源化工集团有限责任公司坑口电厂采购电力,中国平煤神马能源化工集团有限责任公司坑

  口电厂为中国平煤神马集团下属电厂。易成新材向坑口电厂采购的电价遵循市场价格原则。

  贸易,该等采购均按市场价格进行。2010年12月整体变更设立为股份公司以来,

  焦沫均属于正常的商品采购销售,没有经过公司生产,均与市场价格一致,采购

  (3)2011年以来易成新材未向海东贵强、青海中鑫、坑口电厂以外关联方

  2010年度、2011年度,易成新材向青海中鑫和海东贵强销售产品情况如下:

  上述关联销售主要原因是:为了节省成本,同时发挥循环经济的好处,新大新材、易成新材将部分副产品出售给上游原材料供应

  报告期内,易成新材向青海中鑫、海东贵强出售干法绿粉价格,与向其它非关联方销售价格基本一致。价格略低的原因主要系型

  号不同,向其他非关联方销售干法绿粉主要是用于耐火材料等,向青海中鑫、海东贵强销售的干法绿粉主要是可以回炉烧结成块的型

  2010年度及2011年度,向青海中鑫、海东贵强销售干法绿粉分别占易成新材销售收入的0.29%、0.74%,占比小,且销售干法绿

  易成新材向关联方销售贸易产品,主要发生于2009年度、2010年度。2011

  公司销售聚氯乙烯树脂销售5,244.44元,采购价格5,235.90元,属正常的商

  品采购销售。公司销售的电价与市场价格一致。公司销售的焦炭和石油焦均属正

  理范围内。公司销售的针状焦每吨价格11,843.43元,采购的每吨价格11,828.78

  以及从关联方购买商品、接受劳务的关联交易,均以“协议价”作为关联交易作

  价,“协议价”即以市场公允价格为基础,经双方谈判、协商后,签订协议时在

  协议中明确的结算价格。易成新材与关联方进行销售、采购,均采取每月签订协

  经独立财务顾问核查,易成新材2009年度、2010年度贸易性关联交易较多。

  该等贸易性关联交易发生的原因为: 2009年度、2010年度受全球金融危机影响,

  中国提出“保增长”计划,易成新材作为国有企业,承担着“保增长”指标,因

  此,易成新材进行了较多的贸易性关联交易。该等关联交易以公允市场价格进行,

  料占原材料比重较大,需要大批量供应,其致密度、结晶颗粒大小及纯度指标直

  接影响切割刃料产品的性能,进而直接影响下游光伏切片、组件产品的转换效率

  等性能。因此,易成新材先后参股了海东地区贵强硅业科技有限公司、青海中鑫

  太阳能新材料科技有限公司,根据市场化定价,从该等公司采购碳化硅块、碳化

  硅微粉,以控制原材料质量,提升产品品质。新大新材亦采取参股上游公司的形

  集团有限责任公司坑口电厂采购电力,主要系平顶山地区特殊历史原因造成的,

  鉴于中国平煤神马集团在平顶山地区的地位,易成新材及周边中国平煤神马集团

  集团下属电厂采购电力。易成新材向中国平煤神马能源化工集团有限责任公司坑

  经独立财务顾问核查,2010年度、2011年度,易成新材向青海中鑫、海东

  贵强销售干法绿粉,干法绿粉为易成新材副产品,该等产品销售额小,销售毛利

  格公允、合理,不存在通过关联方交易操纵利润的情形。自2010年底整体变更

  设立为股份公司以来,易成新材逐步减少不必要的关联交易,规范公司运作,建

  立规范运作的关联交易相关制度,符合相关法律、法规关于公司规范治理的相关

  公司发行股份购买资产暨重大资产重组申请文件反馈意见的专项核查意见》签字

联系方式

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